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医院营销

还在为医院盈亏伤神吗?一个案例教你摆脱困扰!

来源: | 浏览量:3128 | 发布时间:2016-11-29 19:24:33



医院作为承担一定福利职能的社会公益事业单位,其经营具有双重效益:一是社会效益,二是经济效益。医院管理者在注重社会效益的同时,经济效益也是要同时抓起的。小编在文章中分享了以某医院一段时期的经营情况为例,探讨和分析本量利分析法在医院经营中的运用。

 

在医院经营过程中,为了能够可持续地发展,医院既要突出社会效益的一面,也要强调经济效益和资源增值效益的一面,力求使经营效益的各种内涵协调统一起来。而采用本量利分析法,就是要发掘影响医院经营效益的原因,促使经营者不断调整和完善发展方案,以保证各项工作协调发展。

 

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1、本量利分析方法及相关概念的涵义

本、量、利分析,又称CVP分析、盈亏平衡点分析,是“成本、业务量、利润”分析的简称,即指成本、业务量、利润三者之间的依存关系。就医院而言,“本”指在为病人诊疗过程中所消耗的人力成本、卫生材料及设备折旧、房屋折旧等费用;“量”一般指的是病人就诊人次或住院人数等的业务量;“利”即事业结余并终形成医院的事业基金和福利基金。

 

盈亏平衡点是指医院收入和成本对等的经营状态,用业务量来表示这一经营状态即保本工作量或保本收入,它是进行本量利分析的重点研究对象。安全边际,是指正常销售超过保本点销售额的差额。它表明销售额下降多少医院仍不至于亏损,或者说医院有多少收入弥补变动成本后可以变成结余。

 

它是盈亏平衡点的重要补充。它属于定量分析的一种方法。它的方法原理在会计管理方面有很广的应用,是许多医院进行财务计划、控制以及决策的工具。本量利分析方法基于变动成本法和成本形态分析法进行研究,在现实经济里销售数量、成本、利润、价格间有非常复杂的关系,为了方便研究,我们设定本量利分析方法的五种理论假定。

 

这五种理论假定分别是:总数量或者单一产品波动时销售组合不会变动;总成本由变动成本和固定成本组成;成本、产量、收入的信息数据都是确定的;一定范围内总成本和总收入习性和产出相关;收入、成本可以追加、比较,不用考虑货币的时间价值。

 

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2、资料及分析

某院2011年实现业务收入14439万元,完成门诊人次443189人次,每门诊人次平均收费水平130.26元,完成住院患者实际占用床日146559天,每床日平均收费水平591.33元,住院床日折算系数为591.33/130.26=4.54,住院床日折合后总工作量为1108567人次,折合后每服务量收费水平为130.25元。

 

(医院的医疗部门分成住院部分、门诊部分,门诊工作量一般按门诊人次计算,住院工作量一般按患者实际占用床日计算,将住院床日收费水平与门诊人次收费水平相除,得出住院床日折算系统,然后与住院实际占用床日相乘计算出住院工作量,并与门诊量相加得出医院总工作量)。

 

见表1。从表1可以看出,该医院2011年业务收入14439万元,对比上年度业务收入11506万元增加2933万元,增长比率为25.49%2011年安全边际为319万元,对比上年度安全边际338万元增加-19万元,增长比率为-5.62%20102011年安全边际率分别是2.94%2.21%,处于安全性检验标准(小于10%)的危险区,2011年的安全边际率比2010年下降0.73%

 

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3、本量利分析方法在医院经营中的运用

医院经营效益分析

从表1所述医院经营数据的分析可以看出,该医院在2011年业务收入增长的主要动因是工作量的增长,但由于人员的增加以及分配制度的不合理,造成人员经费增长过快;加上几项大型设备的购置,造成固定资产折旧增加。所以人力成本和折旧费用的增加是导致固定成本增加的主要原因。

 

变动成本随着业务量的增长而增长,再加上材料价格上涨导致变动成本增长幅度过大。而单位业务量的收费水平虽有增长,但其增长的幅度小于成本的增长幅度,终导致医院的安全边际呈现下降趋势,结余减少,经营效益不佳。

 

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提高医院收入的含金量

找出了亏本的主要原因医院就可“对症下药”,如:通过引进高素质的专业技术人才、选派医务人员外出学习、发挥院内专家的传、帮、带作用,提升医院整体医疗水平,以保障更多技术含量高的诊疗项目的开展,培养新的经济增长点;

 

利用医院现有设备,增加设备的开机率,利用医疗设备技术手段,帮助医生提高在诊治过程中的精确性,减少诊治的盲目性,避免成本的浪费;发挥中医、中药的特色和优势,降低药品收入的比重;提高单位业务量的收入水平,降低保本点,合理调整收入结构,增加医院业务收入的含金量。

 

实行成本核算,控制成本

降低成本就是增加收入,节约支出等同提高效益。通过临床科室的本量利分析和成本核算,注重临床科室的经营分析,调动科室管理者的成本意识,让科室管理者全面了解和掌握本科室的管理特色、经营目标,强化科室管理者的成本意识,提高科室管理者的经营管理水平和决策水平。

 

利用人事、分配制度的改革,因岗聘员,因事用人,简化管理层次,调整人员结构,消除人浮于事的不合理状况,合理配置人力资源。加强行政后勤科室公用支出的定额管理,严格控制公用经费支出。建立健全材料消耗定额管理制度,将材料消耗与绩效考核挂钩,提高职工的节约意识,努力降低材料消耗成本。

 

相当多的医院管理者对实行全面成本管理还缺乏应有的认识与理解,存在着重医疗业务科室成本管理,轻职能管理部门成本管理;重直接成本管理,轻间接成本管理;重事后成本核算,轻事前成本分析等局限性的成本管理观念。

 

4、结束语

本量利分析,有助于医院更好地进行计划、预测和决策,为医院的经营管理提供帮助。通过本量利分析能够全面剖析医院成本、工作量、结余间的关系和规律,从而计算出科室保本工作量,预测一定业务收入下的工作量目标和利润计划,以及确定某一工作量下应达到的业务收入和利润目标,以便建立各临床科室具体量化的工作目标。


聚合标签:梅奥国际,医院营销,医院盈亏,医院财务

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